出口企业2月份涉税事项提示

     一、 出口企业出口退税申报时间截止到2月15日。2月底前，报送《2011年出口企业退（补）税额核对汇总表》及明细表，出口企业可通过远程申报系统取得税务机关反馈数据并打印报表加盖印章后报送给退税专管员。

     征税业务属于五处管辖的企业，增值税申报除特殊情况外，在2月14日前完成。在经营过程中出现问题可能导致无法按期申报或按期缴纳税款的企业，请及时与专管员沟通处理。

     企业联系方式发生变化的，请与专管员联系告知，便于及时取得税务机关的有关涉税通知。

     二、大连地区出口退税启用18位报关单办理业务日期为20110701，出口企业对2011年7月1日（含，以下同）后出口的业务，在申报出口退税时，应申报18位报关单号（项号3位，共21位）。截止到2011年年底我处对生产企业的出口申报数据与海关提供的报关单信息进行了比对，发现部分企业未按规定录入位数导致信息不齐，请相关企业查看明细数据在本申报期内进行调整，上月已调整完毕的不必再查看。

     需调整明细地址： 登录我处邮箱kfqckts@163.com（密码555555）中的收件箱查看。

     三、2011年12月1日开始出口取消核销单，如果出口报关单上仍标有核销单号，为避免出现审核疑点，在进行出口退税申报时正常录入核销单号。12月1日前发生的逾期核销业务仍按原规定办理。

     四、退税资料按月装订成册（窗口有各类出口企业资料装订样本，请参考），每半年交窗口审核人员并签字确认。

     五、出口企业出口退（免）税申报流程：出口企业应将本月出口正式申报数据通过远程申报系统上传，系统提示上传成功后，持相关单证、报表到窗口申报，再到专管员处进行单证审核，审核通过后交复审人员审核签字确认后，方完成当月出口退税申报。

     免抵退汇总表审核确认后，留存一份给窗口。

     我局实行叫号申报后，个别时段出现多人等候现象，主要原因是税务代理集中申报导致。为避免等候时间过长，请各出口企业尽量避开申报期最后两天。

     征退合一管理后，专管员同时负责征退税管理，为提高退税审核效率，避免企业多次往返税务机关，请各出口企业尽量在申报期结束前五天内申报出口退税。

     六、出口退税申报时必须注意先抄税，且IC卡比对相符后，方能申报出口退税，否则造成IC卡无法解锁，责任由企业承担。

     由于出口信息在每周五下午更新，为避免退税汇总表和增值税申报表产生差额，出口企业尽量在一周内完成增值税和出口退税申报。

     七、当月有应纳税额，划税应在申报期最后一天下午2点前，否则会造成滞纳。

     限额发票到期前，应及时申请顺延或改卡，否则税务机关发票管理系统会自动降低限额。降低限额后开具的发票为作废发票，税务机关予以处罚。

     八、出口企业经营出口免税业务，若发生逾期未做免税申报或未按期收齐单证的情况，应视同内销货物计提销项税额或征收增值税。

     出口企业报关出口的样品、展品，若不收汇，应凭出口货物报关单（出口退税联）及其他规定的凭证办理免税申报（生产企业在免税货物明细中录入，备注栏加“样品”）。出口企业出口样品、展品后，逾期未申报或逾期单证不齐的，应视同内销征税。

     出口企业经营转口贸易的，应在确认转口贸易收入月份的次月申报期内，到主管税务机关退税管理部门办理转口贸易业务备案。

     九、对报关出口但不需作退免税申报的出口明细（取消退税率、退换、样品等），企业应按月设置备查帐簿或备查表，进行列示，标注不申报原因及处理情况，便于年终核查比对。

     十、出口日期审核到具体日期，为避免疑点数量的增加，影响申报质量，请各出口企业采取措施，加强内部单证管理，尽量在申报期内收齐黄联报关单，然后再进行退税申报。

大连市国家税务局

2012年02月06日